ปัญหารายจ่ายต้องห้าม การคำนวณกำไรสุทธิทางภาษีอากรที่ถูกต้องและสรรพากรยอมรับ
-
หัวข้อสัมมนา
1. ปัญหารายจ่ายต้องห้ามในการปรับปรุงกำไรสุทธิทางภาษีอากร
2. วิเคราะห์รายการตามมาตรา 65 ทวิ 65 ตรี ที่ต้องนำมาบวกกลับหรือหักออกจากกำไรสุทธิ
ก่อนคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล
3. รายได้จากการดำเนินงาน รายได้ที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีรายได้ ตามมาตรา 65 ทวิ
ปัญหาในการพิจารณารายได้ที่ทางบัญชีไม่ถือว่าเป็นรายได้ แต่ทางภาษีให้ถือเป็นรายได้
และต้องนำมารวมคำนวณกำไรสุทธิปลายปี เช่น
- รายได้ที่เกี่ยวกับกิจการ
- การขายหุ้นให้กรรมการหรือผู้อื่น ต่ำกว่าราคาตลาด
- รายได้จากการโอนสินทรัพย์/รายได้จากสัญญาเช่าระยะยาว
- เงินยืม กรรมการ พนักงานหรือผู้ถือหุ้น โดยไม่คิดดอกเบี้ยและเงินทดรองกรรมการ
- ขายทรัพย์สินที่ตัดต่อค่าเสื่อมราคาหมดแล้ว แต่ไม่ได้นำเป็นรายได้
4. แนวปฏิบัติการนำรายจ่ายต้องห้ามทางภาษี (มาตรา 65 ตรี) มาบันทึกเป็นรายจ่ายได้
โดยไม่ผิดกฎหมาย
- ค่าน้ำมัน ค่ากีฬา ค่ารับรอง จ่ายดอกเบี้ยของบริษัทในเครือ
- รายจ่ายที่ไม่มีใบเสร็จรับเงินหรือหลักฐานว่ามีผู้รับเงิน
- ค่าของขวัญ วันเกิด เปิดกิจการ ปีใหม่ ลูกค้าในเทศกาลต่างๆ
- การคำนวณผลขาดทุนยกมาจากรอบบัญชีก่อนไม่เกิน 5 ปี
5. หลักการพิจารณา รายจ่ายที่มีลักษณะเป็นการลงทุนกับรายจ่ายที่ถือเป็นค่าใช้จ่ายดำเนินงาน
6. การตีราคาทรัพย์สิน เพิ่มขึ้น – ลดลง การ Write Off รายการทรัพย์สินที่สูญหายหรือชำรุด
- ทรัพย์สินหรือหนี้สินที่เป็นเงินตราต่างประเทศ
- ผลขาดทุนจากหนี้ระยะยาว
- กำไร-ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
- การตีราคาสินค้าคงเหลือปลายงวด
7. ปัญหาและแนวทางแก้ไขจากการคำนวณค่าสึกหรอค่าเสื่อมราคา
8. ปัญหาในการตีความเรื่องของหนี้สูญที่สามารถจำหน่ายจากบัญชีได้
9. ปรับปรุงบัญชี รายจ่ายเพื่อการศึกษา รายจ่ายเพื่อการสาธารณะประโยชน์ เพื่อการกีฬา
พร้อม UPDATE กฎหมายใหม่ล่าสุด
10. การนำผลขาดทุนจากรอบเวลาบัญชีก่อนมาใช้ให้เกิดประโยชน์ทางภาษีสูงสุด
11. เทคนิคการปรับปรุงรายการ การปิดงบและการคำนวณกำไรสุทธิเมื่อสิ้นรอบบัญชี
12. เทคนิคการเฉลี่ยค่าใช้จ่ายระหว่างบริษัท พร้อมการประหยัดภาษีที่ได้
วิทยากร
อาจารย์สมชาย วนารักษ์พิทักษ์ (TA)
ผู้ตรวจสอบบัญชีภาษีอากร (TAX AUDITOR)
ประสบการณ์:
รองผู้อำนวยการฝ่ายบัญชี บริษัท เอ็มบีเค จำกัด (มหาชน)
ที่ปรึกษาและวางระบบบัญชี ในการบริหารงานด้านบัญชีมากกว่า 25 ปี
กำหนดการสัมมนา
รุ่นที่ 70 |
วันศุกร์ที่ 9 กุมภาพันธ์ 2567 เวลา 09:00 - 16:00 น. โรงแรม แรมแบรนดท์ (สุขุมวิท 18) ซอยสุขุมวิท 18 / สถานี BTS อโศก หรือ สถานี MRT สุขุมวิท |
รุ่นที่ 71 |
วันพฤหัสบดีที่ 11 เมษายน 2567 เวลา 09:00 - 16:00 น. โรงแรม แรมแบรนดท์ (สุขุมวิท 18) ซอยสุขุมวิท 18 / สถานี BTS อโศก หรือ สถานี MRT สุขุมวิท |
รุ่นที่ 72 |
วันศุกร์ที่ 14 มิถุนายน 2567 เวลา 09:00 - 16:00 น. โรงแรม แรมแบรนดท์ (สุขุมวิท 18) ซอยสุขุมวิท 18 / สถานี BTS อโศก หรือ สถานี MRT สุขุมวิท |
รุ่นที่ 73 |
วันศุกร์ที่ 16 สิงหาคม 2567 เวลา 09:00 - 16:00 น. โรงแรม แรมแบรนดท์ (สุขุมวิท 18) ซอยสุขุมวิท 18 / สถานี BTS อโศก หรือ สถานี MRT สุขุมวิท |
รุ่นที่ 74 |
วันพฤหัสบดีที่ 10 ตุลาคม 2567 เวลา 09:00 - 16:00 น. โรงแรม แรมแบรนดท์ (สุขุมวิท 18) ซอยสุขุมวิท 18 / สถานี BTS อโศก หรือ สถานี MRT สุขุมวิท |
รุ่นที่ 75 |
วันศุกร์ที่ 13 ธันวาคม 2567 เวลา 09:00 - 16:00 น. โรงแรม แรมแบรนดท์ (สุขุมวิท 18) ซอยสุขุมวิท 18 / สถานี BTS อโศก หรือ สถานี MRT สุขุมวิท |
อัตราค่าเข้าร่วมการสัมมนา
3,400+VAT238 = 3,638 (ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 102 บาท) |
(รวมเอกสารประกอบการบรรยาย อาหารว่างและอาหารกลางวัน)
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% ก่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ยิ่งอบรมมาก ยิ่งเสียภาษีน้อย ค่าอบรมสามารถลงรายจ่ายได้เพิ่มขึ้นถึง 200%